近日，易成新能收到行政监管措施决定书，公司与关联方中国平煤神马集团招标采购中心发生销售业务1.12亿元以及向东部投资提供借款3230万元的相关交易，未履行审议程序和信息披露义务，公司经营管理独立性存在不足，公司及相关人员被责令整改。另外，公司董事王少峰，因在敏感期内买入公司股票，被出具警示函。

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公司未履行信披义务被处罚

2023年11月28日，河南易成新能源股份有限公司（证券简称：易成新能；证券代码：300080.SZ）收到证监会河南证监局下发的《关于对河南易成新能源股份有限公司及相关人员采取责令改正措施的决定》（〔2023〕64号）和《关于对王少峰采取出具警示函措施的决定》（〔2023〕63号）。

据公告，2022年，公司与关联方中国平煤神马控股集团有限公司（以下简称：中国平煤神马集团）招标采购中心发生销售业务，金额1.12亿元，占最近一期经审计净资产2.01%，相关交易未履行审议程序和信息披露义务；子公司河南平煤隆基光伏材料有限公司（以下简称：隆基光伏材料）向平顶山市东部投资有限公司（以下简称：东部投资）提供借款3230万元，公司未履行审议程序和信息披露义务；公司经营管理独立性存在不足。

鉴于上述问题，河南监管局对公司及公司董事长王安乐、总经理曹德彧、董事会秘书常兴华、时任财务总监杨帆采取出具责令改正的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

除此以外，公司董事王少峰，于2023年10月17日、2023年10月19日、2023年10月23日累计买入易成新能股票20000股，成交金额99150元。而易成新能于2023年10月27日披露第三季度报告，王少峰买入公司股票的行为发生在季度报告披露前10日内，违反了《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》(证监会公告〔2022〕19号)第十二条的规定。王少峰被采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

除了被指出公司经营管理独立性存在不足。易成新能与上述资金出借入方东部投资似乎也存在紧密联系。

根据工商信息，东部投资为易成新能同一控制下企业平顶山平叶尼龙铁路有限公司持股12%的少数股东。

多位董监高为控股股东高管兼任

据易成新能官网，公司成立于1997年，隶属于中国平煤神马集团，是中国平煤神马集团三大核心产业之一的新能源新材料板块的上市公司，是集新能源、新材料基础研究、产品开发、生产销售于一体的混合所有制上市企业，第一大股东平煤神马持股48.51%（2023年6月30日数据）。

据公司2022年年报，易成新能具有独立完整的业务及自主经营能力，公司董事会、监事会和内部机构独立运作。公司控股股东能严格规范自己的行为，没有超越公司股东大会直接或间接干预公司决策和经营活动的行为。

但根据董监高简历信息，2022年度，易成新能董事万善福同时担任中国平煤神马集团副董事长、副总经理；公司董事长王安乐，同时担任中国平煤神马集团副总经理。

彼时，易成新能董事、总裁曹德彧，原为中国平煤神马集团化工事业部部长；公司副总裁杨国新原为中国平煤神马集团新能源新材料事业部副部长；公司财务总监杨帆，原为同一控制下企业河南神马尼龙化工有限责任公司总会计师。

值得关注的是，控股股东资金管理、资产运营相关管理人员也与易成新能存在任职重叠，易成新能董事王少峰，同时担任中国平煤神马集团副总会计师、财务资产部总监、资金管理中心总监；易成新能监事会主席，同时担任中国平煤神马集团资本运营部总监；公司副总裁张鑫营，原为中国平煤神马集团资本运营部副主任经济师、法务主管。而上述王少峰正是此次被出示警示函的公司董事。

关联交易方面，2022年年报显示，当期公司购销商品、提供和接受劳务的关联交易10.20亿元，比2021年的4.96亿元上涨105.65%，同期公司出售商品/提供劳务关联交易5.42亿元，比2021年的9976.36万元上涨443.54%。

与此同时，2022年公司实现营业收入1124.52亿元，同比上涨94.63%，取得归母净利润4.82亿元，同比上涨399.88%并扭亏为盈，取得归母扣非净利润4.49亿元，同比上涨286.96%并扭亏为盈。

根据Choice金融终端数据，2017年至2022年，公司营业利润分别为-98986.87万元、-21928.27万元、90939.81万元、-14285.34万元、-28237.67万元、62921.25万元，两次出现两年亏损一年盈利的现象，公司归母净利润分别为-102412.59万元、-29450.15万元、60209.44万元、-4546.80万元、-18526.68万元、48284.42万元，同样两次出现两年亏损一年盈利的现象。

而作为更能反映主营业务盈利情况的归母扣非净利润，上述各期公司分别取得归母扣非净利润-104118.72万元、-56223.27万元、-39770.29万元、-16844.24万元、-26444.72万元、44906.12万元，连续多年亏损。

另据公司三季报，2023年前三季度易成新能业绩再次出现下跌趋势，前三季度，公司营业收入同比下降3.16%、归母净利润同比下降42.83%、归母扣非净利润同比下降49.34%。

向控股股东转让亏损资产被关注

2022年10月，易成新能拟以1元将持有的控股子公司平顶山三基炭素有限责任公司（以下简称：三基炭素）49%股权全部转让给河南平煤神马资产管理有限公司（以下简称：神马资管）。

而公告显示，三基炭素2022年半年末净资产为-26046.36万元，上半年营业收入为764.98万元，亏损917.29万元。截至评估基准日，三基炭素股东全部权益评估值为-18381.94万元，增值率为29.44%，“根据退城进园政策要求，生产经营已停止运行，亏损严重”。交易所对此表示关注，并要求公司说明神马资管受让三基炭素的具体原因及合理性。

公司回复称，开封炭素近年来受市场需求疲软等多重因素影响，经营业绩持续下滑，为最大限度减少亏损，经开封炭素董事长等多次向公司管理层汇报，与交易对方多次沟通协商，并报经公司董事会同意，最终确定由神马资管收购三基炭素股权，通过剥离不良资产，收回三基炭素欠款，减少归属于开封炭素母公司的经营性亏损。因此，本次将三基炭素公司股权出售给资产管理公司是必要和合理的。